个人所得税

概念介绍

目前和我们的税收密切相关的是下面两个概念

• 综合所得年度汇算

  一般指的是每年都会拿你的总收入以及各种扣除后，重新计算一遍税，然后和你当前已经交的税作比较，需要进行多退少补

• 专项附加扣除

  国家对交税的一些优惠政策，符合其中的条件可以少交税,其中方式有两种，一种是每个月公司自动扣除，另一种是在综合年度汇算的时候一块扣除，下面的计算方式是每个月扣除，两种优惠力度是一样的，不过是时间不一样。

个人所得税计算公式

个人所得税汇率表：

级数	累计需要交税的收入	税率	速算扣除数
1	不超过 36000	3%	0
2	超过 36000 至 144000 的	10%	2520
3	超过 144000 至 300000 的	20%	16920
4	超过 300000 至 420000 的	25%	31920
5	超过 420000 至 660000 的	30%	52920
6	超过 660000 至 960000 的	35%	85920
7	超过 960000 的	45%	181920

速算扣除数：计算公式可以往下看

• 速算扣除数：当前级的下限金额 x 当前级的税率 - 上级的上限金额 x 上级的税率 +上一级的速算扣除数

• 当月总收入：工资+需要交税的其他收入

• 当月需要交税的收入：当月总收入-免税金额(5000)-五险一金个人部分-专项附加扣除

• 累计需要交税的的收入：当月需要交税的收入+上一个月累计需要交税的的收入(也可以使用累计总收入-累计总扣除计算)

• 当前级别的税率: 累计需要交税的的收入对照上面个人所得税汇率表得到的税率

• 当月需要交税: 累计需要交税的的收入 x 当前级别的税率 - 累计缴纳的税 - 速算扣除数

• 累计交税：累积到上月需要交的税+当月需要交税

举例说明

速算扣除数：是一个固定值

• 级数 2=36000 x 10% - 36000 x 3% + 0 = 2520
• 级数 3=144000 x 20% - 144000 x 10% + 2520 = 16920

…

小明月工资 30000，五险一金个人部分 3000，专项附加扣除（租房每个月免除 1500），免税收入是 5000

• 一月
  • 当月总收入：30000
  • 当月需要交税的收入：30000 - 5000 - 3000 - 1500 = 20500
  • 累计需要交税的的收入：20500
  • 当前级别的税率：3%
  • 当月需要交税：20500 x 3% = 615
  • 累计交税：615
• 二月
  • 当月总收入：30000
  • 当月需要交税的收入：30000 - 5000 - 3000 - 1500 = 20500
  • 累计需要交税的的收入：20500 + 20500 = 41000
  • 当前级别的税率：10%
  • 当月需要交税：41000 x 10% - 615 - 2520 = 965
  • 累计交税：615 + 965 = 1580
• 三月
  • 当月总收入：30000
  • 当月需要交税的收入：30000 - 5000 - 3000 - 1500 = 20500
  • 累计需要交税的的收入：41000 + 20500 = 61500
  • 当前级别的税率：10%
  • 当月需要交税：61500 x 10% - 1580 - 2520 = 2050
  • 累计交税：1580 + 2050 = 3630
• 四月
  • 当月总收入：30000
  • 当月需要交税的收入：30000 - 5000 - 3000 - 1500 = 20500
  • 累计需要交税的的收入：61500 + 20500 = 82000
  • 当前级别的税率：10%
  • 当月需要交税：82000 x 10% - 3630 - 2520 = 2050
  • 累计交税：3630 + 2050 = 5680
• 五月
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